Тема 2 Ресурсы банка и их формирование

Укрепление ресурсной базы коммерческих банков ─ одна из главных предпосылок преодоления кризиса украинской экономики, т.к. от этого больше всего зависит решение проблемы инвестиционной активности. Поэтому в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет решающее значение.

Банковские ресурсы ─ совокупность обязательств и капитала, принадлежащих поставщикам средств, или, другими словами, ресурсы коммерческого банка ─ это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выполнения своих операций.

Источниками формирования банковских ресурсов являются аккумуляция денежных средств юридических и физических лиц, а также создание собственного капитала. Таким образом, банковские ресурсы формируются в результате выполнения пассивных операций.

Классификация банковских ресурсов представлена в таблице (рис. 7).

Рис 7.Классификация банковских ресурсов

2.2. Банковский капитал: сущность, структура, функции и значение

Под капиталом банка (собственным капиталом) следует понимать специально созданные фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его финансовой стойкости, коммерческой и хозяйственной деятельности, возмещение возможных убытков и которые находятся в использовании банка на протяжении всего периода его функционирования.

В Законе Украины «О банках и банковской деятельности» даются такие определения разновидностей банковского капитала.

Капитал банка ─ остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств.

Капитал подписной ─ величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров банка на внесение средств по подписке на акции.

Капитал уставной ─ оплаченный и зарегистрированный подписной капитал.

Капитал регулятивный (собственные средства) состоит из основного и дополнительного капитала, взвешенного на риски, определенные нормативно-правовыми актами НБУ. Основным назначением регулятивного капитала является покрытие негативных последствий разнообразных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности; обеспечение защиты вкладчиков и финансовой стойкости.

Капитал банка в процессе функционирования влияет как на оперативную деятельность, так и на уровень долгосрочной жизнедеятельности банка, выполняя такие функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Защитная функция обеспечивает защиту вкладчиков и кредиторов в случае банкротства; сбережение платежеспособности банка за счет создания резервов, продолжение деятельности банка в случае неблагоприятной ситуации и непредвиденных затрат (ни привлеченные, ни одолженные средства не могут быть использованы на погашение убытков от текущей деятельности, потому что они сами являются долгом).

Оперативная функция ─ обеспечение финансовой основы деятельности банка, поддержка объема и характера банковских операций соответственно к заданиям банка. То есть капитал является основой для создания и организации деятельности банка, а также его деятельности на начальных этапах до момента накопления достаточного объема привлеченных и одолженных средств; для структурного развития (расширения деятельности, создания филиалов); разработки и внедрения новых услуг; закупки оборудования.

Регулирующая функция капитала банка связана с функционированием банков согласно с законами и правилами, что дает возможность НБУ контролировать деятельность коммерческих банков.

Собственный капитал банка можно классифицировать по различным признакам.

В зависимости от способа расчета:

В зависимости от формы собственности:

Балансовый капитал банка отражается в 5-м классе Плана счетов бухгалтерского учета; он состоит :

- с уставного капитала банка;

- общих резервов банка;

- результатов прошлых лет;

- результатов переоценки основных средств;

- результатов текущего года.

Регулятивный капитал банка состоит из основного (1-го уровня) и дополнительного (2-го уровня) капитала.

К основному капиталу (капитал первого уровня, ОК) относят:

1. Фактически уплаченный зарегистрированный уставной капитал. По итогам года на основе финансовой отчетности объем уставного капитала корректируется на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в границах валовых доходов или валовых расходов банка согласно методике, определенной НБУ.

2. Раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, оглашенные в финансовой отчетности).

Дополнительный капитал (капитал второго уровня, ДК) состоит из таких элементов:

- резервы под стандартную задолженность других банков;

- резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

- прибыль текущего года;

- субординированный долг, который учитывается в капитале (субординированный капитал).

Субординированный капитал включает средства, привлеченные от юридических лиц ─ резидентов и нерезидентов, как в национальной валюте, так и в иностранной валюте условиях субординированного долга. Субординированный долг ─ это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые согласно договору можно взять с банка не раньше, чем через 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумма таких средств, включенных в капитал, не может превышать 50 % от объема основного капитала с годовым уменьшением на 20 % от его первичной стоимости на протяжении 5 последних лет действия договора.

2.3. Характеристика фондов банка, которые формируют его капитал

Есть несколько видов акционерного капитала :

- номинальный (минимальный) ─ это сумма учредительного капитала, которая необходима для получения лицензии на существование банка;

- зарегистрированный ─ это сумма уставного капитала, зарегистрированного в территориальном управлении НБУ (она может быть больше номинального уставного капитала);

- уплаченный ─ это сумма уставного капитала, по которой поступила оплата от акционеров;

- оглашенный ─ это номинальный или начально заявленный уставной капитал, увеличенный на какую-нибудь сумму.

Акционерный капитал состоит :

- из обычных (простых) акций ─ они свидетельствуют об участии владельцев в капитале банка и дают им доход в форме дивидендов, величина которых не фиксируется и зависит от величины прибыли банка. Эти акции бессрочные, дают владельцу право голоса на сборах акционеров;

- привилегированных акций ─ владелец таких акций имеет некоторое преимущество перед владельцами обычных акций:

1) дивиденды заранее фиксированы и не зависят от полученной банком прибыли;

2) владельцы этих акций имеют приоритет при вынесении претензий банку в случае его банкротства.

Уставом банка предусмотрены обязательные ежегодные отчисления в размере не менее 5 % от прибыли в резервный фонд до достижения ним не менее 25 % уставного фонда. Теоретически уставные резервы банка ─ это часть его собственного капитала, сформированная за счет нераспределенной прибыли, которая остается в распоряжении банковского учреждения, которая может использоваться на покрытие непредусмотренных убытков и осуществления других платежей, которые согласно с требованиями законодательства должны осуществляться за счет этого фонда (выплата дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли прошлых лет и др.). Порядок формирования и объемы резервных фондов определяет НБУ, а использование осуществляется по решениям Правления банка.

Резервные фонды рядом с уставным капиталом и нераспределенной прибылью после налогообложения составляют основной источник капитала банка и составляют сумму основного капитала.

Общий резерв ─ это резерв на возможные убытки от активных операций, имеющих некоторую вероятность возникновения, но сумму которых нельзя оценить достоверно. Общий резерв всегда формируется за счет нераспределенной прибыли и учитывается как составная капитала коммерческого банка.

Банки могут формировать и другие специальные фонды, к которым относят:

- фонд материального поощрения и стимулирования;

- средства, полученные от переоценки основных средств, которая проводится по решению правительства страны;

- средства от продажи банком акций сверх номинальной стоимости (эмиссионные разницы).

2.4. Достаточность капитала банка

Достаточность капитала ─ способность коммерческого банка предоставлять традиционный набор банковских услуг стандартного качества независимо от возможных убытков по активным операциям.

Факторы, определяющие достаточность капитала :

- объем вкладных операций, которые выполняет коммерческий банк;

- величина риска, который принимает на себя коммерческий банк, выполняя свои активные операции.

В Украине с целью поддержания на надлежащем уровне ликвидности баланса коммерческих банков и обеспечения экономической стабильности в их работе НБУ ввел показатели нормативов капитала:

- минимальный объем регулятивного капитала (норматив платежеспособности) (Н2);

- адекватность основного капитала (Н3).

Минимальный размер регулятивного капитала дифференцированный в зависимости от вида банков на 17.01.2003 г.:

- для местных кооперативных банков ─ не менее 1 млн. евро;

- для региональных банков , в т.ч. специализированных сберегательных и ипотечных ─ 3 млн. евро;

- для межрегиональных банков , в т.ч. специализированных инвестиционных и расчетных, центрального кооперативного банка ─ 500 тыс. евро.

Адекватность регулятивного капитала (норматив платежеспособности) (Н2) ─ соотношение регулятивного капитала банка и суммарных активов и некоторых внебалансовых инструментов, взвешенных по степени кредитного риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Адекватность основного капитала (Н3) ─ соотношение основного капитала и общих активов банка.

Согласно действующему законодательству Украины для обеспечения реальной капитализации банков по уровню достаточности капитала их разделяют:

- на хорошо капитализированные (Н1 отвечает минимальным требованиям, Н2 не менее 17 %, Н3 ─ 8 % и более);

- достаточно капитализированные (Н1 отвечает минимальным требованиям, Н2 не менее 8 % или приближается к 17 %, Н3 не менее 4 % или приближается к 8 %);

- недокапитализированные (Н1 отвечает минимальным требованиям, Н2 не менее 6 %, Н3 не менее 3 % или приближается к 4 %);

- значительно капитализированные (Н1 не более 20 % установленного минимального объема регулятивного капитала, Н2 в пределах от 6 до 2 %, Н3 в пределах от3 до 1,3 %, объем активов с негативной классификацией ─ в пределах от 45 до 60 % регулятивного капитала банка);

- критически недокапитализированные (Н1 более 20 % установленного минимального объема регулятивного капитала, Н2 менее 2 %, Н3 менее 1,3 %, объем активов с негативной классификацией превышает 60 регулятивного капитала банка).