Безопасные показатели налоговой нагрузки
Сумма вех уплаченных организацией налогов за период (кроме зарплатных) делятся на выручку без НДС и умножаются на 100%. Получается цифра налоговой нагрузки предприятия. Ну и дело за малым - найти свою сферу деятельности в таблице и сопоставить значения коэффициента. Задуматься, обрадоваться или продолжить жизнь безэмоциональную расчетливую жизнь.
Как организации рассчитать налоговую нагрузку
Чтобы сопоставить налоговую нагрузку организации со среднеотраслевыми показателями, рассчитайте ее по формуле (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ- 3-06/333@, Письма Минфина России от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@, Информация ФНС России):
Данные для расчета общей суммы налогов возьмите из налоговых деклараций.
При этом не учитывайте суммы:
2. страховых взносов;
3. налогов, которые вы уплатили как налоговый агент (кроме НДФЛ).
Выручку определите по данным бухучета без НДС и акцизов. Включите в нее доходы от реализации и прочие доходы.
В расчет включайте данные по всей организации, то есть по головному и по всем обособленным подразделениям.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах
Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/333@ Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2019 год Налоговая нагрузка,% Справочно: фискальная нагрузка по СВ,% Всего 11,2 3,5 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,5 5,2 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,4 4,8 лесоводство и лесозаготовки 8,7 7,6 рыболовство, рыбоводство 10,1 6,0 Добыча полезных ископаемых - всего 41,4 1,7 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего 50,9 1,1 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 11,4 3,6 Обрабатывающие производства – всего 7,6 2,1 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 20,9 2,1 производство текстильных изделий, одежды 8,0 4,3 производство кожи и изделий из кожи 10,0 5,3 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 1,6 3,6 производство бумаги и бумажных изделий 4,8 1,9 деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,9 3,8 производство кокса и нефтепродуктов 4,2 0,2 производство химических веществ и химических продуктов 3,0 2,3 производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,1 производство резиновых и пластмассовых изделий 6,9 2,8 производство прочей неметаллической минеральной продукции 9,3 3,4 производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,0 2,1 производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 9,9 4,4 производство компьютеров, электронных и оптических изделий 11,7 5,1 производство электрического оборудования 7,5 3,3 производство прочих транспортных средств и оборудования 6,5 4,7 производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,8 1,5 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего 7,1 2,4 производство, передача и распределение электроэнергии 8,3 2,1 производство и распределение газообразного топлива 1,3 1,7 производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха 7,1 4,6 Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего 9,9 5,1 Строительство 11,9 4,7 Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего 2,8 1,1 торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт 2,9 1,0 торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,5 0,8 торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 3,7 2,1 Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего 10,5 6,2 Транспортировка и хранение - всего 6,4 4,6 деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки 7,3 6,6 деятельность трубопроводного транспорта 6,1 2,2 деятельность водного транспорта 8,3 4,2 деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 15,9 11,6 Деятельность в области информации и связи - всего 17,2 5,5 Деятельность по операциям с недвижимым имуществом 25,0 6,0 Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 17,9 10,0* - Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц*
** - Расчет за 2012-2015 гг. произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование*